ПЕНСИОННЫЙ ФОНД УКРАИНЫ
ЛИСТ
N 04/3008 від 07.06.2000
м.Київ
( Письмо утратило силу на основании Письма Пенсионного фонда
N 04/3579 от 25.06.2002 )
Методическое разъяснение по заполнению отчета по форме
4-ПФ о начислении сбора на обязательное государственное
пенсионное страхование и других поступлений и расходованию
средств Пенсионного фонда
Отчет состоит из заглавной части и шести разделов.
В заглавной части отчета отражаются подчиненность плательщика министерству, комитету или другому центральному органу исполнительной власти, полное название плательщика (в соответствии с учредительными документами), адрес и телефон, форма собственности, идентификационный код, а также регистрационный номер плательщика сбора, номер р/счета и название банка, количество работающих (среднесписочное).
Раздел I. Общая сумма выплат, на которые начисляется
сбор в размере 32%, 4% (грн.)
Раздел I заполняется плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, определенными Законом Украины от 26.06.97 N 400/97-ВР "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", которые уплачивают сбор по ставкам 32 и 4 процента.
Отражаются расходы на оплату труда работников, в т.ч. в натуральной форме, которые соответствуют указанным в Главной книге плательщика сбора за минусом сумм выплат, которые не учитываются при определении базы начисления страховых взносов в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Декрета Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге с граждан" ( 13-92 ), а также вознаграждения, выплачиваемые гражданам за выполнение работ (услуг) по соглашениям гражданско-правового характера.
Сумма задолженности по выплате заработной платы на конец отчетного квартала.
Отражается сумма задолженности по выплате заработной платы на конец отчетного квартала (К-т 661 счета).
Полученный фонд оплаты труда в отчетном периоде, в т.ч. в натуральной форме.
Отражается ФОТ (в т.ч. в натуральной форме), который соответствует выплаченной заработной плате в отчетном периоде.
Раздел II. Расчеты по сбору на обязательное
государственное пенсионное страхование
Раздел II заполняется нарастающим итогом с начала года плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, определенными Законом Украины от 26.06.97 N 400/97-ВР "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", которые уплачивают сбор по ставкам 32 и 4 процента.
Строка 1. "Средства на начало года"
Соответствует стр. 51 отчета по форме 4-ПФ за предыдущий год и на протяжении текущего года остается неизменным.
Строка 1.1. "Начислен сбор на начало квартала"
Отражается сумма сбора, начисленного по тарифам в прошлых отчетных периодах текущего года.
Строка 1.2. "Начислен сбор за отчетный квартал"
Отражается сумма начисленного сбора по месяцам отчетного периода.
Строки 1.3, 1.4, 1.5. "Начислен сбор за 1, 2, 3 месяцы квартала"
Отражается сбор на обязательное государственное пенсионное страхование плательщиков по тарифам. Начисление помесячно определяется в результате начисления соответствующего тарифа на ФОТ и другие выплаты, указанные в разделе 1.1.
Строка 2. "Начислен сбор - всего"
Отражается сумма строк 1.1 и 1.2.
Строка 3. "Причитается к уплате согласно перерасчету" (постановление Кабинета Министров Украины N 2157"
Отражаются суммы сбора по тарифам, доначисленные в результате перерасчета согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 26.11.99 N 2157.
Строка За. "Сумма сбора, срок уплаты которого не наступил при переходе на упрощенную систему налогообложения (-)"
Заполняется плательщиками, которые переходят на упрощенную систему налогообложения.
Отражается сумма сбора по тарифам, начисленного на заработную плату, остающуюся невыплаченной на момент перехода на упрощенную систему налогообложения.
Строка 3б. "Сумма сбора, подлежащая уплате в случае возврата к уплате сбора"
Заполняется плательщиками, которые возвращаются с упрощенной системы налогообложения к уплате сбора на общих основаниях согласно Закону Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" (400/97-ВР) и имеют задолженность по заработной плате за период до момента перехода.
В случае выплаты задолженности по заработной плате и неуплаты сбора в пропорциональных суммах, сумма строки 36 является недоимкой.
Строка 4. "Дисконт по сбору (-)"
Отражаются суммы дисконта по сбору от средств, полученных по вексельным расчетам.
Строка 5. "Доначислен сбор при приеме отчета"
Заполняется специалистом органа Пенсионного фонда во время камеральной проверки при приеме отчетности.
Строка 6. "Доначислен сбор по актам"
Указываются суммы доначисленного сбора с ФОТ и других выплат, выявленные при проверке плательщика.
Строка 6а. "Излишне начислено (-)"
Отражаются ошибочно начисленные суммы сбора в предыдущих отчетных периодах, выявленные самими плательщиками.
Строка 7. "Реструктуризованная задолженность (-)"
Отражаются суммы задолженности, которая реструктуризована органами Пенсионного фонда, в соответствии с действующим законодательством, в текущем году.
Строка 8. "Фактические расходы с учетом сбора с лиц летного состава"
Отражаются суммы фактических расходов на выплату и доставку пенсий работникам из числа лиц летных экипажей, определенных органами, назначающими пенсию (при этом их сумма уменьшается на размер уплаченных дифференцированных ставок сбора с физических лиц) (соответствует фактическим расходам, указанным в приложении к разделу III формы 4-ПФ за минусом суммы сбора, начисленного по дифференцированным ставкам, указанного в строке 14).
Строка 8а. "Фактические расходы управлений НБУ на выплату пенсий пенсионерам НБУ(-)"
Отражаются фактические расходы управлений НБУ на выплату пенсий пенсионерам НБУ, которые зачисляются на текущие счета.
Строка 8б. "Переплата пенсий пенсионерам НБУ"
Отражаются суммы переплат пенсий пенсионерам НБУ.
Строка 9. "Реструктуризованная задолженность, подлежащая уплате в отчетном периоде"
Отражаются суммы реструктуризованной задолженности, срок уплаты которых наступил в отчетном периоде.
Строка 10. "Списанная задолженность (-)"
Отражаются суммы задолженности по сбору по тарифам, списанной с начала года.
Строка 11. "Всего причитается к уплате"
Сумма строк 1 - 10.
Строка 12. "Задолженность за ПФУ"
Отражается сумма средств, излишне перечисленных плательщиком в Пенсионный фонд (если сумма стр. 50 превышает сумму стр. 11).
Строка 45. "Средства на начало года"
Соответствует строке 12 отчета по форме 4-ПФ за предыдущий год и на протяжении текущего года остается неизменным.
Строка 45.1. "Сбор на начало квартала"
Отражается сумма сбора, перечисленного по тарифам в прошлых отчетных периодах без учета средств просроченной задолженности.
Строка 45.2. "Просроченная задолженность на начало квартала"
Отражается перечисленная просроченная задолженность по сбору по тарифам в прошлых отчетных периодах текущего года.
Строка 45.3. "За отчетный квартал"
Отражается сумма перечисленного сбора по месяцам отчетного периода по тарифам без учета средств просроченной задолженности.
Строки 45.4, 45.5, 45.6. "За 1, 2, 3 месяцы квартала"
Отражаются суммы сбора по тарифам, перечисленные на счета Пенсионного фонда соответственно за 1, 2, 3 месяцы отчетного квартала.
Строка 45.7. "Погашена задолженность в отчетном квартале"
Отражаются суммы просроченной задолженности по сбору по тарифам, перечисленные в отчетном квартале.
Строка 45.8. "Банковские (почтовые) расходы"
Отражаются средства Пенсионного фонда, израсходованные на оплату услуг.
Строка 45.9. "Фактических расходов с учетом сбора с лиц летного состава"
Отражаются нарастающим итогом с начала года перечисленные суммы фактических расходов на выплату и доставку пенсий работникам из числа лиц летных экипажей с учетом сбора с лиц летного состава.
Строка 46. "Всего перечислено с начала года"
Сумма строк 45.1, 45.2, 45.3, 45.7, 45.8, 45.9.
Строка 47. "Уплачено согласно перерасчету"
Отражаются суммы сбора по тарифам, поступившие в ПФУ по результатам перерасчета согласно постановлению КМУ от 26.11.99 N 2157 .
Строка 48. "Уплачена реструктуризованная задолженность"
Отражаются суммы реструктуризованной задолженности, поступившие на счета ПФУ.
Строка 49. "Погашена задолженность путем выплаты пенсий в натуральной форме"
Отражается сумма задолженности по сбору по тарифам, погашенная плательщиком путем выплаты пенсий в натуральной форме.
Строка 50. "Всего зачислено и уплачено"
Сумма строк 45, 46, 47, 48, 49.
Строка 51. "Сумма неуплаченных платежей, в т.ч. (51 = 51.1 + + 51.2)"
Отражаются неуплаченные средства по сбору по тарифам (стр. 11 + стр. 12 - стр. 50 = стр. 51).
Строка 51.1. "Просроченная задолженность за плательщиком (недоимка)"
Отражается сумма просроченной задолженности по сбору по тарифам на конец отчетного периода, которая является частью неуплаченных платежей.
Строка 51.2. "Сумма сбора, срок уплаты которого не наступил"
Отражается сумма сбора по тарифам, начисленного на невыплаченную заработную плату.
Раздел III. Общая сумма выплат, с которых удерживается
сбор в размере 1 - 2%, 1 - 5% (грн.)
Отражается за отчетный квартал и с начала года, по месяцам и вместе, совокупный налогооблагаемый доход, исчисленный в соответствии с законодательством, с которого удерживаются 1 - 2 процента в соответствии с Законом Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" ( 400/97-ВР ) и плательщиков, которые перешли на упрощенную систему налогообложения и 1 - 5 процентов с лиц летного состава и государственных служащих.
Строка 13. "Средства на начало года"
Соответствует стр. 57 отчета по форме 4-ПФ за предыдущий год и на протяжении текущего года остается неизменным.
Строка 13.1. "Начислен сбор на начало квартала"
Отражается сумма сбора с физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком, начисленного по действующим ставкам и в установленном порядке в прошлых отчетных периодах текущего года.
Строка 13.2. "За отчетный квартал"
Отражается сумма начисленного сбора по месяцам отчетного периода.
Строки 13.3, 13.4, 13.5. "За 1, 2, 3 месяцы квартала"
Отражается сбор, начисленный по действующим ставкам с совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц, исчисленного в соответствии с законодательством по месяцам.
Строка 14. "Всего"
Сумма строк 13.1 и 13.2.
Строка 15. "Причитается к уплате согласно перерасчету"
Отражаются суммы сбора, удержанные с физических лиц по результатам перерасчета согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 26.11.99 N 2157, которые подлежат уплате.
Строка 16. "Доначислен сбор при приеме отчета"
Заполняется специалистом органов Пенсионного фонда во время камеральной проверки при приеме отчетности.
Строка 17. "Доначислен сбор по актам"
Отражаются суммы сбора от совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц, доначисленные при проверке плательщика.
Строка 17а. "Излишне начислено (-)"
Отражаются ошибочно начисленные суммы сбора в предыдущих отчетных периодах, выявленные самими плательщиками.
Строка 18. "Всего причитается к уплате"
Сумма строк 13 - 17а.
Строка 19. "Задолженность за ПФУ"
Отражается сумма средств, излишне удержанная с физических лиц и перечисленная плательщиком в Пенсионный фонд (если сумма стр. 56 превышает сумму стр. 18).
Строка 52. "Средства на начало года"
Соответствует стр. 19 отчета 4-ПФ за предыдущий год и на протяжении текущего года остается неизменным.
Строка 52.1. "Сбор на начало квартала"
Отражаются суммы перечисленного плательщиками сбора на счета ПФУ по ставкам 1 - 2%, 1 - 5%, удержанного с физических лиц, в прошлых отчетных периодах без учета перечисленной просроченной задолженности.
Строка 52.2. "Просроченная задолженность на начало квартала"
Отражаются суммы перечисленной просроченной задолженности на счета ПФУ по ставкам 1 - 2% и 1 - 5% в прошлых отчетных периодах.
Строка 52.3. "За отчетный квартал"
Отражается сумма сбора, удержанного с физических лиц и перечисленного на счета Пенсионного фонда в отчетном квартале.
Строки 52.4, 52.5, 52.6. "За 1, 2, 3 месяцы квартала"
Отражается сумма сбора, перечисленного на счета ПФУ по ставкам 1 - 2%, 1 - 5%, соответственно за 1, 2, 3 месяцы квартала, без учета погашенной просроченной задолженности.
Строка 52.7. "Погашена задолженность в отчетном квартале"
Отражаются суммы задолженности по сбору по ставкам 1 - 2%, 1 - 5%, перечисленные на счета ПФУ в отчетном периоде.
Строка 53. "Всего перечислено с начала года"
Сумма строк 52.1, 52.2, 52.3, 52.7.
Строка 54. "Уплачено согласно перерасчету"
Отражаются суммы, удержанные с физических лиц по ставкам 1 - 2%, 1 - 5% по результатам перерасчета согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 26.11.99 N 2157, поступившие в ПФУ.
Строка 55. "Погашена задолженность путем выплаты пенсий в натуральной форме"
Отражаются суммы задолженности по сбору с физических лиц, погашенной путем выплаты пенсий в натуральной форме.
Строка 56. "Всего зачислено и уплачено"
Сумма строк 52, 53, 54, 55.
Строка 57. "Сумма неуплаченных платежей 57 = 57.1 + 57.3"
Отражаются неуплаченные средства по сбору с физических лиц (стр. 18 + стр. 19 - стр. 56 = стр. 57).
Строка 57.1. "Просроченная задолженность за плательщиком"
Отражается сумма просроченной задолженности по сбору с физических лиц на конец отчетного периода, являющаяся частью неуплаченных платежей.
Строка 57.2. "Сумма сбора, срок уплаты которого не наступил"
Отражается сумма сбора с налогооблагаемого дохода физических лиц на невыплаченную заработную плату.
Сумма задолженности по выплате заработной платы на конец отчетного квартала.
Заполняется плательщиками, которые перешли на упрощенную систему налогообложения.
Отражается сумма задолженности по заработной плате на конец отчетного периода (К-т 661 счета)
Полученный ФОТ в отчетном периоде, в т.ч. в натуральной форме.
Заполняется плательщиками, которые перешли на упрощенную систему налогообложения.
Отражается ФОТ (в т.ч. в натуральной форме), соответствующий выплаченной заработной плате в отчетном периоде.
Раздел IV. Окончательный расчет
Строка 20. "Причитается к уплате (всего) (11 + 18)"
Сумма строк 11, 18.
Строка 21. "Остаток на конец отчетного периода за ПФУ"
Отражается сумма средств, излишне перечисленных плательщиком в Пенсионный фонд (если сумма стр. 58 превышает сумму стр. 20) и соответствует сумме строк 12, 19.
Строка 58. "Зачислено и уплачено (всего) (50 + 56)"
Сумма строк 50, 56.
Строка 59. "Сумма неуплаченных платежей в ПФУ"
Отражаются все неуплаченные средства (стр. 59 = стр. 20 + + стр. 21 стр. 58), в т.ч. сумма строк 59.1 и 59.2.
Строка 59.1. "Задолженность (недоимка)"
Отражается сумма просроченной задолженности по сбору на обязательное государственное пенсионное страхование за плательщиком на конец отчетного периода, которая является частью неуплаченных платежей".
Строка 59.2. "Сумма сбора, срок уплаты которого не наступил"
Отражается сумма сбора, начисленного на невыплаченную заработную плату.
Раздел V. Расчеты по начисленной пене
Строка 22. "Остаток неуплаченной пени на начало года"
Соответствует стр. 61 отчета по форме 4-ПФ за предыдущий год и на протяжении отчетного года остается неизменным.
Строка 23. "Начислена пеня за просрочку плательщиком"
Отражаются суммы пени, начисленные плательщиком за несвоевременную уплату сбора.
Строка 24. "Начислена пеня по актам проверок"
Отражаются суммы пени, начисленной в результате проверки плательщиков в текущем году.
Строка 25. "Дисконт по пене (-)"
Отражаются суммы дисконта по пене от средств, полученных по вексельным расчетам.
Строка 26. "Списана пеня прошлых лет (-)"
Отражаются суммы задолженности по пене прошлых лет, списанной в соответствии с законодательством в текущем году.
Строка 27. "Списана пеня текущего года (-)"
Отражаются суммы задолженности по пене текущего года, списанные в соответствии с законодательством.
Строка 28. "Всего к уплате (сумма стр. 22 - 27)"
Сумма строк 22 - 27.
Строка 60. "Уплачена пеня (всего)"
Отражаются суммы уплаченной пени нарастающим итогом с начала года.
Строка 61. "Остаток неуплаченной пени"
Отражается сумма неуплаченной пени на конец отчетного периода (стр. 28 стр. 60).
Раздел VI. Расчеты по другим поступлениям
Строка 29. "Возмещенных льготных пенсий (ст. 13 Закона "О пенсионном обеспечении" ( 1788-12 )
Отражаются суммы фактических расходов на выплату и доставку пенсий, назначенных в соответствии с пунктами "б - з" статьи 13 Закона Украины "О пенсионном обеспечении" ( 1788-12 ).
Строка. 30. "По регрессным требованиям"
Отражаются суммы пенсий по регрессным требованиям.
Строка 31. "По ст. 56 Закона "О пенсионном обеспечении" ( 1788-12 )
Отражаются суммы средств, фактически перечисленные физическими лицами, которые в соответствии с пунктом "а" части III статьи 56 Закона Украины "О пенсионном обеспечении" ( 1788-12 ) желают засчитать в стаж работы период, который дает право на трудовую пенсию.
Строка 32. "Добровольных взносов"
Отражаются суммы добровольных взносов, перечисленные в Пенсионный фонд юридическими и физическими лицами.
Строка 33.
Отражаются суммы сбора, перечисленные плательщиками в соответствии с Законом Украины от 15.07.99 N 967-XIV "О внесении изменении в Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование", которые имеют наемных работников и не осуществляют расходов на оплату труда.
Строка 34. "Средства из местных бюджетов от уплаты фиксированного налога гражданами-предпринимателями"
Отражаются суммы средств, уплаченные согласно Закону Украины от 13.02.98 N 129/98-ВР "О внесении изменении в Декрет Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге с граждан".
Строка 35. "Средства из местных бюджетов от уплаты специального торгового патента"
Отражаются суммы средств, уплаченные согласно Закону Украины от 10.02.98 N 102/98-ВР "О внесении изменений в Закон Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности".
Строка 36. "Средства от уплаты субъектами предпринимательской деятельности единого налога"
Отражаются суммы средств, поступающие согласно Указу Президента Украины от 28.06.99 N 746/99 "О внесении изменении в Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года N 727 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъекта малого предпринимательства".
Строка 37. "Средства от уплаты единого (фиксированного) налога с/х товаропроизводителями"
Отражаются суммы поступлений согласно Закону Украины от 17.12.98 N 320-XIV "О фиксированном сельскохозяйственном налоге".
Строки 38, 39, 40.
Отражаются суммы поступлений согласно Закону Украины от 22.10.98 N 208-XIV "О внесении изменений в Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование".
Строки 41, 42, 43.
Отражаются суммы сбора, перечисленные плательщиками по дополнительным ставкам в соответствии с Законом Украины от 15.07.99 N 967-XIV "О внесении изменений в Закон Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование".
Строка 44. "Всего".