НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
N 28-315/2098-3071 від 18.05.2001
Относительно осуществления физическим
лицом - резидентом предпринимательской деятельности
Национальный банк Украины рассмотрел ваше письмо <...> с просьбой предоставить ответы на некоторые вопросы относительно осуществления физическим лицом - резидентом предпринимательской деятельности и сообщает следующее.
1. Требования абзаца первого статьи 1 постановления Правления Национального банка Украины от 04.09.98 N 349 "О введении обязательной продажи поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов - юридических лиц" относительно обязательной продажи 50 процентов поступлений в иностранной валюте первой группы Классификатора иностранных валют Национального банка Украины распространяются только на юридических лиц резидентов. Поэтому поступления в иностранной валюте первой группы Классификатора иностранных валют Национального банка Украины в пользу физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности (резидентов) обязательной продаже не подлежат.
2. В соответствии с пп.6.1.2 Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98 N 527 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 24.12.98 под N 819/3259 (далее - Инструкция), физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности (резидентам), осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, текущий счет открывается в режиме, определенном для юридических лиц - резидентов. Перечень операций, осуществляемых с текущего счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов по распоряжению владельца счета, определен пп.6.6.2 Инструкции. Указанный перечень не исключает возможности осуществления перечислений на текущие счета физических лиц в качестве других перечислений, не противоречащих действующему законодательству.
В соответствии с п.3.12 Положения о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением, утвержденного постановлением Правления НБУ от 24.09.99 N 479 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 22.11.99 под N 802/4095, зачисление (пополнение) денежных средств на картсчета физического лица может выполняться за счет внесения наличных средств через кассу своего или другого банка (учреждения банка) путем перевода денежных средств с других текущих или депозитных счетов физического лица, а также со счетов других лиц по их поручению и осуществляется с учетом ограничений, определенных действующим законодательством.
Подпунктом 2.1.1 Инструкции установлено, что карточные счета (картсчета), открываемые в соответствии с требованиями Инструкции, относятся к текущим счетам. Операции по данным счетам осуществляются с учетом особенностей, определенных Инструкцией и соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, регулирующими осуществление операций с применением платежных карточек.
Зачисление денежных средств на текущие счета в иностранной валюте физических лиц - резидентов регламентируется пп.6.3.1 Инструкции. Данный подпункт предусматривает возможность зачисления иностранной валюты, перечисленной в пределах Украины физическим лицом, только в случае, определенном абзацем 11 данного пункта, если такая валюта перечислена в пределах Украины другим физическим лицом (резидентом или нерезидентом) с собственного текущего счета в иностранной валюте.
Таким образом, перечисление средств в иностранной валюте с текущего счета физического лица - резидента - субъекта предпринимательской деятельности (в режиме, определенном для юридических лиц - резидентов) на собственный карточный счет является неправомерным.
3. В соответствии с п.2.17 Правил осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 18.03.99 N 127 и зарегистрированных в Министерстве юстиции Украины 18.03.99 под N 171/3464, денежные средства в иностранной валюте, поступившие в адрес юридического лица - резидента (физического лица - резидента, осуществляющего свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), согласно действующему законодательству Украины подлежат предварительному зачислению на распределительный счет.
Первый заместитель Председателя А.Шаповалов
"Бухгалтерская газета", N 24, 25.06.2001 г.