Це застаріла редакція документу. Перейти на останню
ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
РІШЕННЯ
від 25.02.99, N 31
м.Київ
Про схвалення Методичних рекомендацій Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами
З метою упорядкування питань з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА :
1. Схвалити Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами (далі - Методичні рекомендації), що додаються.
2. Рішення набуває сили відповідно до чинного законодавства.
3. Прес-центру опублікувати це рішення і зазначені Методичні рекомендації у встановленому порядку.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії В.Івченка.
Голова Комісії О.Мозговий
Протокол засідання Комісії
від 25 лютого 1999 р. N 14
Схвалено
рішенням Державної комісії з
цінних паперів та фондового ринку
від 25 лютого 1999 р. N 31
Методичні рекомендації Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами
+---------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Операція ¦ Сума ¦ Запис ¦ Нормативні ¦
¦п\п ¦ ¦ +------------------------¦ документи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ Д-т ¦ К-т ¦ ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 1. ¦ЕМІСІЯ ТА РОЗМІЩЕННЯ ¦
¦ ¦(випуск цінних паперів за дорученням, від імені та за рахунок ¦
¦ ¦емітента, організація підписки або продажу) ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.1. ¦Прийняття зобов'язань щодо розміщення цінних паперів ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.1.1.¦Прийняті бланки¦Кількість, ¦004 Бланки ¦ ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ ¦на загальний ¦бланки ЦП за ¦суворої зві-¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦обсяг пакета ¦номіналом ¦тності ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦цінних паперів,¦(інші бланки ¦ ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦які передані ¦- кількість) ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦емітентом для ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦розміщення за ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦договром з ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦торговцем* ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1.2.¦Відображені ¦Вартість па- ¦006 Забез- ¦ ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ ¦зобов'язання ¦кета,який пе-¦печення ¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦емітента щодо ¦реданий (за ¦зобов'язань ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦підписки або ¦номіналом ці-¦та платежів¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦продажу** ¦нних паперів)¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.1.3.¦Розміщені цінні папери: ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦Варіант 1. Розрахунки з покупцями здійснюються через торговця: ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.1. ¦Отримані грошо-¦Сума згідно з¦50 Каса ¦76 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 3.1.¦ві кошти в оп- ¦договором ку-¦51 Розрахун-¦ки з різни-¦ження про ор-¦
¦ ¦лату цінних па-¦півлі-продажу¦ковий раху- ¦ми дебіто- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦перів ¦або підписки ¦нок ¦рами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ ¦52 Валютний ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦рахунок ¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Списані бланки ¦Кількість,яка¦ ¦004 Бланки ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ 3.2.¦ ¦відповідає ¦ ¦суворої ¦рукції про ¦
¦ ¦ ¦проданому па-¦ ¦звітності ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦кету ¦ ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Списані ¦Номінальна ¦ ¦006 Забез- ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ 3.3.¦зобов'язання ¦вартість про-¦ ¦печення ¦рукції про ¦
¦ ¦емітента за ¦даних цінних ¦ ¦зобов'язань¦порядок запо-¦
¦ ¦підпискою або ¦паперів ¦ ¦та платежів¦внення форм ¦
¦ ¦продажем ¦ ¦ ¦(зобов'яза-¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ння отрима-¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ні ) ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Сплачено держа-¦0,2% від суми¦76 Розрахун-¦51 Розраху-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 3.4.¦вне мито за ра-¦договору ку- ¦ки з різни- ¦нковий ра- ¦ження про ор-¦
¦ ¦хунок коштів ¦півлі-продажу¦ми дебіто- ¦хунок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦емітента (якщо ¦ ¦рами та ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦передбачено до-¦ ¦кредиторами ¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦говором). Інші ¦ ¦(або розра- ¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦витрати, пов'я-¦ ¦хунки з емі-¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦зані з виконан-¦ ¦тентом) ¦ ¦03.04.93 N250¦
¦ ¦ням договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Нарахована ¦Сума винаго- ¦76 Розрахун-¦46 Реаліза-¦п.3.1 "Інст- ¦
¦ 3.5.¦винагорода ¦роди, яка ви-¦ки з різни- ¦ція ¦рукції про ¦
¦ ¦торговця ¦значена згід-¦ми дебіто- ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦но з умовами ¦рами та ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦угоди ¦кредиторами ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(розрахун- ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ки з еміте- ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦тентом) ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Кошти,перерахо-¦Сума залишку ¦76 Розрахун-¦51 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 3.6.¦вані емітенту, ¦заборгованос-¦ки з різни- ¦ковий раху-¦ження про ор-¦
¦ ¦які отримані ¦ті перед емі-¦ми дебіто- ¦нок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦від підписки ¦тентом ¦рами та ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦або продажу ці-¦ ¦кредиторами ¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦нних паперів (у¦ ¦(розрахун- ¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦порядку, що пе-¦ ¦ки з еміте- ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦редбачений умо-¦ ¦тентом) ¦ ¦03.04.93 N250¦
¦ ¦вами договору) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦У випадку пере-¦Номінальна ¦006 Забезпе-¦ ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ 3.7.¦вищення підпис-¦вартість па- ¦чення зобо- ¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦ки,яка здійсню-¦кетів цінних ¦в'язань та ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦ється через то-¦паперів, які ¦платежів(зо-¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦рговця (якщо ¦розміщені по-¦бов'язання ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦передбачено до-¦над підписки ¦емітента з ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦говором)- при ¦ ¦перевищення ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦виникненні пе- ¦ ¦підписки) ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ревищення під- ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦писки крім опе-¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
¦ ¦рації 1.1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦здійснюється ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦відображення ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦додаткових зо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бов'язань емі- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тента за під- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пискою за фак- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦том їх виникне-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ння при підпи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦санні угоди ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦підписки понад ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦розміру пакета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цінних паперів,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговцю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Списані ¦Номінальна ¦ ¦006 Забез- ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ 3.8.¦нереалізовані ¦вартість не- ¦ ¦печення ¦рукції про ¦
¦ ¦зобов'язання ¦реалізованих ¦ ¦зобов'язань¦порядок запо-¦
¦ ¦емітента за ¦цінних папе- ¦ ¦та платежів¦внення форм ¦
¦ ¦підпискою або ¦рів,які по- ¦ ¦(зобов'яза-¦річного бух- ¦
¦ ¦продажем цінних¦вернені емі- ¦ ¦ння отрима-¦галтерського ¦
¦ ¦паперів ¦тенту ¦ ¦ні ) ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.1. ¦Передані блан- ¦Кількість ¦ ¦004 Бланки ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ 3.9.¦ки,які не вико-¦бланків, які ¦ ¦суворої ¦рукції про ¦
¦ ¦ристані або зі-¦залишилися ¦ ¦звітності ¦порядок запо-¦
¦ ¦псовані ¦(за номіна- ¦ ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦лом) за актом¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦прийому пере-¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦дачі ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦Варіант 2. Розрахунки з покупцями, які здійснюються через рахунок ¦
¦ ¦ емітента: ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦У даному випадку відсутні 1.1.3.1, 1.1.3.4, 1.1.3.6 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.1. ¦Додатково ¦Сума нарахо- ¦51 Розраху- ¦76 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 3.10.¦здійснюються: ¦ваної винаго-¦нковий раху-¦ки з різни-¦ження про ор-¦
¦ ¦Погашення ¦роди ¦нок ¦ми дебіто- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦емітентом забо-¦ ¦ ¦рами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦ргованості по ¦ ¦ ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦винагороді ¦ ¦ ¦(розрахун- ¦звітності в ¦
¦ ¦торговця ¦ ¦ ¦ки з еміте-¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тентом) ¦03.04.93 N250¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.2. ¦Прийняття торговцем додаткових зобов'язань з розміщення цінних ¦
¦ ¦паперів ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦1.2.1.¦Додатково до ¦Сумарна вар- ¦006 Забез- ¦ ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ ¦вказаних у ¦тість всього ¦печення ¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦пп.1.1 записів ¦пакета цінних¦зобов'язань ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦(за винятком ¦паперів, який¦та платежів ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦записів1.1.3.6,¦передано за ¦(зобов'яза- ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦1.1.3.7, ¦курсом можли-¦ння видані) ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦1.1.3.8)здійс- ¦вого викупу ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦нюється: відоб-¦торговцем ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦раження зобо- ¦згідно з умо-¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦в'язань торгов-¦вами угоди ¦ ¦ ¦N 139 ¦
¦ ¦ця по викупу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не розміщеної ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦частки пакета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦який переданий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦йому емітентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цінних паперів ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.2.2.¦Списання частки¦Сумарна вар- ¦ ¦006 Забез- ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ ¦зобов'язань то-¦тість фактич-¦ ¦печення ¦рукції про ¦
¦ ¦рговця по вику-¦но проданих ¦ ¦зобов'язань¦порядок запо-¦
¦ ¦пу цінних папе-¦або розміще- ¦ ¦та платежів¦внення форм ¦
¦ ¦рів за фактом ¦них цінних ¦ ¦(зобов'яза-¦річного бух- ¦
¦ ¦продажу або ¦паперів за ¦ ¦ння видані)¦галтерського ¦
¦ ¦розміщення ¦курсом можли-¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦вого викупу ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦торговцем ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦згідно з умо-¦ ¦ ¦N 139 ¦
¦ ¦ ¦вами угоди ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.2.3.¦Викуп нерозмі- ¦Сумарна вар- ¦58 Фінансові¦76 Розраху-¦п. 38 "Поло- ¦
¦ ¦щеної частки ¦тість залишку¦вкладення ¦нки з різ- ¦ження про ор-¦
¦ ¦випуску ¦цінних папе- ¦або ¦ними дебі- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦ ¦рів за курсом¦56 Інші гро-¦торами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦можливого ви-¦шові кошти ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦купу торгов- ¦ ¦(субрах.ро-¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦цем згідно з ¦ ¦зрахунки з ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦умовами угоди¦ ¦емітентом) ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.2.4.¦Списання зобо- ¦Сумарна вар- ¦ ¦006 Забез- ¦п.4.40 "Інст-¦
¦ ¦в'язань тор- ¦тість залишку¦ ¦печення зо-¦рукції про ¦
¦ ¦говця з викупу ¦цінних папе- ¦ ¦бов'язань ¦порядок запо-¦
¦ ¦цінних паперів ¦рів за курсом¦ ¦та платежів¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦можливого ви-¦ ¦(зобов'яза-¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦купу торгов- ¦ ¦ння видані)¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦цем згідно з ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦умовами угоди¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦1.2.5.¦Проведений за- ¦Сума згідно з¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лік та погашен-¦перерахунку,у¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ня взаєморозра-¦випадку: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хунків з емі- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ ¦ ¦заборгованос-¦76 Розрахун-¦51 Розраху-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ ¦ ¦ті торговця ¦ки з різними¦нковий ра- ¦ження про ор-¦
¦ ¦ ¦ ¦дебіторами ¦хунок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦ ¦ ¦та кредито- ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ ¦рами(субрах.¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦розрахунки з¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦емітентом) ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦03.04.93 N250¦
¦ ¦ +-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ ¦ ¦заборгованос-¦51 Розрахун-¦76 Розраху-¦ ¦
¦ ¦ ¦ті емітента ¦ковий раху- ¦нки з різ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нок ¦ними дебі- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торами та ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(субрах.ро-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зрахунки з ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦емітентом) ¦ ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 2. ¦КОМІСІЙНІ ОПЕРАЦІЇ ¦
¦ ¦(купівля-продаж цінних паперів від імені торговця за дорученням та ¦
¦ ¦за рахунок клієнта) ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 2.1. ¦Комісійне придбання ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.1.1.¦Отримання гро- ¦У сумі, яка ¦51 Розрахун-¦76 Розраху-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ ¦шових коштів ¦передбачена ¦ковий раху- ¦нки з різ- ¦ження про ор-¦
¦ ¦від клієнтів ¦угодою ¦нок ¦ними дебі- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦для придбання ¦ ¦ ¦торами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦цінних паперів ¦ ¦ ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(субрах.ро-¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зрахунки з ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦емітентом) ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1.2.¦Придбані цінні ¦Сумарні вит- ¦76 Розрахун-¦51 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ ¦папери ¦рати з прид- ¦ки з різними¦ковий раху-¦ження про ор-¦
¦ ¦ ¦бання цінних ¦дебіторами ¦нок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦ ¦паперів ¦та кредито- ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ ¦рами (розра-¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦хунки з про-¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦давцем) ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1.3.¦Прийняті цінні ¦Кількість, ¦002 ТМЦ на ¦ ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦папери на ¦номінальна ¦відповідаль-¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦відповідальне ¦вартість при-¦ному збері- ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦зберігання ¦йнятого паке-¦ганні ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦та цінних ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦паперів ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1.4.¦Показ та пере- ¦Сумарні вит- ¦76 Розрахун-¦76 Розрахун-¦п. 3.1 ¦
¦ ¦реєстрація цін-¦рати з прид- ¦ки з різними¦ки з різни-¦Положення про¦
¦ ¦них паперів з ¦бання цінних ¦дебіторами ¦ми дебіто- ¦документарне ¦
¦ ¦продавця на ¦паперів виз- ¦та кредито- ¦рами та ¦забезпечення ¦
¦ ¦ім'я клієнта ¦начені дого- ¦рами (розра-¦кредиторами¦записів у ¦
¦ ¦(для іменних ¦вором ¦хунки з про-¦(розрахунки¦бухгалтерсь- ¦
¦ ¦цінних паперів)¦ ¦давцем) ¦з продав- ¦кому обліку ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цем) ¦від 24.05.95р¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 88 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1.5.¦Списання цінних¦Кількість ці-¦ ¦002 ТМЦ на ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦паперів з ¦нних паперів ¦ ¦відповіда- ¦рукції про ¦
¦ ¦відповідального¦за номіналь- ¦ ¦льному збе-¦порядок запо-¦
¦ ¦зберігання ¦ною вартістю ¦ ¦ріганні ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1.6.¦Нарахована ¦Згідно з умо-¦76 Розрахун-¦46 Реаліза-¦п.3.1 "Інст-¦
¦ ¦комісійна ¦вами угоди ¦ки з різними¦ція ¦рукції про ¦
¦ ¦винагорода ¦ ¦дебіторами ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦ ¦та кредито- ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦рами(субрах.¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦розрахунки з¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦емітентом) ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.1.7.¦Повний розрахунок з клієнтом: ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.1. ¦Повернення ¦Сума невитра-¦76 Розрахун-¦51 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 7.1.¦невитрачених ¦чених коштів ¦ки з різними¦ковий раху-¦ження про ор-¦
¦ ¦коштів клієнту ¦ ¦дебіторами ¦нок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦ ¦ ¦та кредито- ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ ¦рами(субрах.¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦розрахунки з¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦клієнтом) ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1. ¦Компенсація ¦Сума перевит-¦51 Розрахун-¦76 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 7.2 ¦клієнтом пере- ¦рат ¦ковий раху- ¦ки з різни-¦ження про ор-¦
¦ ¦витрат коштів ¦ ¦нок ¦ми дебіто- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦при придбанні ¦ ¦ ¦рами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦цінних паперів ¦ ¦ ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦(якщо перевит- ¦ ¦ ¦(субрах. ¦звітності в ¦
¦ ¦рати передбаче-¦ ¦ ¦ розрахунки¦Україні" від ¦
¦ ¦ні договором) ¦ ¦ ¦з клієнтом)¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.1. ¦Перерахована ¦Сума винаго- ¦51 Розрахун-¦76 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 7.3.¦винагорода ¦роди за дого-¦ковий раху- ¦ки з різни-¦ження про ор-¦
¦ ¦торговцю ¦вором ¦нок ¦ми дебіто- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(субрах. ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ розрахунки¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з клієнтом)¦03.04.93 N250¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 2.2. ¦Комісійний продаж ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.2.1.¦Прийняті від ¦Кількість ¦002 ТМЦ на ¦ ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦клієнта цінні ¦прийнятих ¦відповідаль-¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦папери на комі-¦цінних папе- ¦ному збері- ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦сію ¦рів, їх номі-¦ганні ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦нальна вар- ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦тість ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.2.2.¦Продані цінні папери ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.2. ¦Оприбуткована ¦Вартість про-¦51 Розрахун-¦76 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 2.1.¦виручка від ¦даного пакета¦ковий раху- ¦ки з різни-¦ження про ор-¦
¦ ¦продажу цінних ¦цінних папе- ¦нок ¦ми дебіто- ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦паперів ¦рів за курсом¦ ¦рами та ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦продажу згід-¦ ¦кредиторами¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦но з догово- ¦ ¦(субрах. ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦ром купівлі- ¦ ¦ розрахунки¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦продажу ¦ ¦з клієнтом)¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.2. ¦Переказ та пе- ¦Сумарні вит- ¦76 Розрахун-¦76 Розрахун-¦п. 3.1 ¦
¦ 2.2.¦ререєстрація ¦рати з прид- ¦ки з різни- ¦ки з різни-¦Положення про¦
¦ ¦цінних паперів ¦бання цінних ¦ми дебіто- ¦ми дебіто- ¦документарне ¦
¦ ¦з продавця на ¦паперів виз- ¦рами та ¦рами та ¦забезпечення ¦
¦ ¦ім'я клієнта ¦начені дого- ¦кредиторами ¦кредиторами¦записів у ¦
¦ ¦(для іменних ¦вором ¦(субрах. ¦(субрах. ¦бухгалтерсь- ¦
¦ ¦цінних паперів)¦ ¦ розрахунки ¦ розрахунки¦кому обліку ¦
¦ ¦ ¦ ¦з клієнтом) ¦з продав- ¦від 24.05.95р¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цем) ¦N 88 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.2. ¦Списані цінні ¦Кількість ¦ ¦002 ТМЦ на ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ 2.3.¦папери з ¦проданих цін-¦ ¦відповіда- ¦рукції про ¦
¦ ¦відповідального¦них паперів, ¦ ¦льному збе-¦порядок запо-¦
¦ ¦зберігання ¦за номіналь- ¦ ¦ріганні ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ною вартістю ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.2. ¦Сплачено держа-¦0,2% від суми¦76 Розрахун-¦51 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 2.4.¦вне мито за ра-¦договору ку- ¦ки з різни- ¦ковий раху-¦ження про ор-¦
¦ ¦хунок клієнта ¦півлі-продажу¦ми дебіто- ¦нок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦(якщо передба- ¦ ¦рами та ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦чено договором,¦ ¦кредиторами ¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦як функція тор-¦ ¦(субрах. ¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦говця ¦ ¦ розрахунки ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦ ¦з клієнтом) ¦ ¦03.04.93 N250¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2 2.3.¦Нарахована ¦Сума винаго- ¦76 Розрахун-¦46 Реаліза-¦п.3.1 "Інст-¦
¦ ¦комісійна ¦роди згідно з¦ки з різни- ¦ція ¦рукції про ¦
¦ ¦винагорода ¦договором ¦ми дебіто- ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦ ¦рами та ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦(субрах. ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ розрахунки ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦з клієнтом) ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.2.4.¦Повний розрахунок з клієнтом ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦2.2. ¦Перерахована ¦Сума виручки ¦76 Розрахун-¦51 Розрахун-¦п. 58 "Поло- ¦
¦ 4.1.¦виручка від ре-¦за договором ¦ки з різни- ¦ковий раху-¦ження про ор-¦
¦ ¦алізації цінних¦купівлі-про- ¦ми дебіто- ¦нок ¦ганізацію бу-¦
¦ ¦паперів ¦дажу з ураху-¦рами та ¦ ¦хгалтерського¦
¦ ¦ ¦ванням утри- ¦кредиторами ¦ ¦обліку та ¦
¦ ¦ ¦маної комісі-¦(субрах. ¦ ¦звітності в ¦
¦ ¦ ¦йної винаго- ¦ розрахунки ¦ ¦Україні" від ¦
¦ ¦ ¦роди та вит- ¦з клієнтом) ¦ ¦03.04.93 N250¦
¦ ¦ ¦рат ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦2.2. ¦Повернені ¦Кількість не ¦ ¦002 ТМЦ на ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ 4.2.¦нереалізовані ¦проданих, за ¦ ¦відповіда- ¦рукції про ¦
¦ ¦цінні папери з ¦номінальною ¦ ¦льному збе-¦порядок запо-¦
¦ ¦відповідального¦вартістю ¦ ¦ріганні ¦внення форм ¦
¦ ¦зберігання ¦ ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 3. ¦КОМЕРЦІЙНІ ОПЕРАЦІЇ ¦
¦ ¦(операції, які здійснюються торговцем від свого імені та за свій ¦
¦ ¦рахунок) ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 3.1. ¦Придбання цінних паперів ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦3.1.1.¦Придбані цінні ¦За ціною при-¦58 Фінансові¦76 Розраху-¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦папери у резерв¦дбання пакета¦вкладення ¦нки з різ- ¦рукції про ¦
¦ ¦торговця ¦цінних папе- ¦або ¦ними дебі- ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦рів ¦56 Інші гро-¦торами та ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦шові кошти ¦кредиторами¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(субрах. ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦розрахунки ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з продав- ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цем) ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦3.1.2.¦Здійснення ¦За ціною при-¦76 Розрахун-¦51 Розраху-¦ ¦
¦ ¦розрахунку з ¦дбання пакета¦ки з різними¦нковий ра- ¦ ¦
¦ ¦продавцем цін- ¦цінних папе- ¦дебіторами ¦хунок та ¦ ¦
¦ ¦них паперів ¦рів ¦та кредито- ¦рахунки ін-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рами(субрах.¦ших активів¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦розрахунки з¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦продавцем) ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦3.1.3.¦Додаткові вит- ¦На суму фак- ¦26 Загально-¦51 Розраху-¦п. 7 Порядку ¦
¦ ¦рати по прид- ¦тичних витрат¦господарські¦нковий ра- ¦обліку і кон-¦
¦ ¦банню (біржовий¦за угодою ¦витрати ¦хунок або ¦тролю за дія-¦
¦ ¦збір,брокерська¦ ¦ ¦Рахунки ак-¦льністю інве-¦
¦ ¦винагорода, ¦ ¦ ¦тивів пере-¦стиційного ¦
¦ ¦витрати по ¦ ¦ ¦даних в ¦фонду та ін-¦
¦ ¦реєстрації та ¦ ¦ ¦оплату ¦вестиційної ¦
¦ ¦інше) ¦ ¦ ¦ ¦компанії щодо¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦розміщення ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приватизацій-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них паперів ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 11.05.94р¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 276/40 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 3.2. ¦Продаж цінних паперів з резерву торговця ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦3.2.1.¦Отримані кошти ¦Сума згідно з¦51 Розрахун-¦76 Розраху-¦п.3.8 "Інст-¦
¦ ¦від покупця ¦курсом прода-¦ковий раху- ¦нки з ¦рукції про ¦
¦ ¦цінних паперів ¦жу та кілько-¦нок (або ін-¦покупцем ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦сті цінних ¦ші активи) ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦паперів за ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦договором ку-¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦півлі-продажу¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦3.2.2.¦Відображення ¦Сума згідно з¦76 Розраху-¦46 Реаліза-¦п.3.1 "Інст-¦
¦ ¦реалізації ¦курсом прода-¦нки з різни-¦ція ¦рукції про ¦
¦ ¦проданих цінних¦жу та кілько-¦ми дебітора-¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦паперів ¦сті цінних ¦ми та креди-¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦паперів за ¦торами (суб-¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦договором ку-¦рах. розра- ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦півлі-продажу¦хунки з по- ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦купцем) ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦3.2.3.¦Списані продані¦Балансова ¦46 Реаліза- ¦58 Фінансові¦п.3.8 "Інст-¦
¦ ¦цінні папери ¦вартість про-¦ція ¦вкладення ¦рукції про ¦
¦ ¦ ¦даного пакета¦ ¦або ¦порядок запо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦56 Інші ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦грошові ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кошти ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦3.2.4.¦Нараховане та ¦0,2 % від су-¦26 Загально-¦68 Розраху-¦п. 7 Порядку ¦
¦ ¦сплачено дер- ¦ми договору ¦господарські¦нки з бюд- ¦обліку і кон-¦
¦ ¦жавне мито ¦купівлі-про- ¦витрати ¦жетом ¦тролю за дія-¦
¦ ¦ ¦дажу ¦68 Розрахун-¦51 Розраху-¦льністю інве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ки з бюдже- ¦нковий ¦стиційного ¦
¦ ¦ ¦ ¦том ¦рахунок ¦фонду та ін-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вестиційної ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компанії щодо¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦розміщення ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приватизацій-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них паперів ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 11.05.94р¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 276/40 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 4. ¦НОМІНАЛЬНЕ УТРИМАННЯ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ¦
¦ ¦(зберігання цінних паперів від імені та за дорученням їх власника ¦
¦ ¦та здійснення операцій з ними від свого ¦
¦ ¦імені за дорученням власника цінних паперів) ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 4.1. ¦Прийняті цінні ¦Кількість та ¦002 ТМЦ на ¦ ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦папери у ¦номінальна ¦відповідаль-¦ ¦рукції про ¦
¦ ¦номінальне ¦вартість при-¦ному збері- ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦утримання ¦йнятих цінних¦ганні ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦паперів ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 4.2. ¦Облік операцій з цінними паперами у номінальному утриманні ¦
¦ ¦здійснюється аналогічно обліку комісійних операцій ¦
+------+--------------------------------------------------------------------¦
¦ 4.3. ¦Перереєстрація ¦Кількість та ¦002 ТМЦ на ¦002 ТМЦ на ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦клієнтів-влас- ¦номінальна ¦відповідаль-¦відповіда- ¦рукції про ¦
¦ ¦ників цінних ¦вартість при-¦ному збері- ¦льному збе-¦порядок запо-¦
¦ ¦паперів у номі-¦йнятих цінних¦ганні (суб- ¦ріганні ¦внення форм ¦
¦ ¦нального утри- ¦паперів ¦рах.клієнта-¦(субрах. ¦річного бух- ¦
¦ ¦мувача ¦ ¦покупця) ¦клієнта- ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продавця) ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.4. ¦Отримані доходи¦Сума фактично¦51 Розрахун-¦76 Розраху-¦п.2.36 "Інст-¦
¦ ¦з цінних папе- ¦отриманих ¦ковий раху- ¦нки з різ- ¦рукції про ¦
¦ ¦рів, які знахо-¦доходів ¦нок ¦ними дебі- ¦порядок запо-¦
¦ ¦дяться у номі- ¦ ¦ ¦торами та ¦внення форм ¦
¦ ¦нальному утри- ¦ ¦ ¦кредиторами¦річного бух- ¦
¦ ¦манні ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.5. ¦Розподіл отри- ¦Сума доходу ¦76 Розрахун-¦76 Розраху-¦ ¦
¦ ¦маного доходу ¦по цінних па-¦ки з різними¦нки з різ- ¦ ¦
¦ ¦між клієнтом та¦перах, які ¦дебіторами ¦ними дебі- ¦ ¦
¦ ¦номінального ¦належать ¦та кредито- ¦торами та ¦ ¦
¦ ¦утримувача від ¦клієнту ¦рами ¦кредиторами¦ ¦
¦ ¦повідно до на-¦ ¦ ¦(субрах. ¦ ¦
¦ ¦лежної їм кіль-¦ ¦ ¦розрахунки ¦ ¦
¦ ¦кості цінних ¦ ¦ ¦з клієнтом)¦ ¦
¦ ¦паперів ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.6. ¦Нарахована ¦Сума винаго- ¦76 Розрахун-¦46 Реаліза-¦п.3.1 "Інст-¦
¦ ¦винагорода ¦роди, яка ви-¦ки зрізними ¦ція ¦рукції про ¦
¦ ¦торговця - ¦значена згід-¦дебіторами ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦номінального ¦но з умовами ¦та кредито- ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦утримувача ¦договору ¦рами(субрах.¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦розрахунки з¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦клієнтом) ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.7. ¦Перераховані ¦Сума заборго-¦76 Розрахун-¦51 Розраху-¦п.2.36 "Інст-¦
¦ ¦доходи з цінних¦ваності перед¦ки з різними¦нковий ра- ¦рукції про ¦
¦ ¦паперів їх ¦клієнтом ¦дебіторами ¦хунок ¦порядок запо-¦
¦ ¦власнику ¦ ¦та кредито- ¦ ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦ ¦рами ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.8. ¦Перерахована ¦Сума винаго- ¦51 Розрахун-¦76 Розраху-¦п.2.36 "Інст-¦
¦ ¦винагорода тор-¦роди за дого-¦ковий раху- ¦нки з різ- ¦рукції про ¦
¦ ¦говцю (якщо це ¦вором ¦нок ¦ними дебі- ¦порядок запо-¦
¦ ¦передбачено у ¦ ¦ ¦торами та ¦внення форм ¦
¦ ¦вигляді окремо-¦ ¦ ¦кредиторами¦річного бух- ¦
¦ ¦го платежу та ¦ ¦ ¦(субрах. ¦галтерського ¦
¦ ¦не було врахо- ¦ ¦ ¦розрахунки ¦звіту ¦
¦ ¦вано при нара- ¦ ¦ ¦з клієнтом)¦підприємства"¦
¦ ¦хуванні доходів¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦клієнту з ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
¦ ¦цінних паперів)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 4.9. ¦Припинення дії ¦Кількість та ¦ ¦002 ТМЦ на ¦п.4.38 "Інст-¦
¦ ¦договору ¦номінальна ¦ ¦відповіда- ¦рукції про ¦
¦ ¦номінального ¦вартість пе- ¦ ¦льному збе-¦порядок запо-¦
¦ ¦утримування ¦реданих влас-¦ ¦ріганні ¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦нику цінних ¦ ¦ ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦паперів ¦ ¦ ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 5. ¦Списані витрати¦Сума витрат ¦46 Реаліза- ¦26 Загаль- ¦п. 7 Порядку ¦
¦ ¦торговця з усіх¦ ¦ція ¦ногосподар-¦обліку і кон-¦
¦ ¦операцій за ¦ ¦ ¦ські вит- ¦тролю за дія-¦
¦ ¦місяць ¦ ¦ ¦рати ¦льністю інве-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стиційного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонду та ін-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вестиційної ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компанії щодо¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦розміщення ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приватизацій-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦них паперів ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 11.05.94р¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 276/40 ¦
+------+---------------+-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ 6. ¦Списаний ¦Фактично ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фінансовий ¦отримані: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результат з +-------------+------------+-----------+-------------¦
¦ ¦операцій тор- ¦Прибуток ¦46 Реаліза- ¦80 Пибутки ¦п.3.8 "Інст-¦
¦ ¦за місяць ¦ ¦ція ¦та збитки ¦рукції про ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядок запо-¦
¦ ¦ +-------------+------------+-----------¦внення форм ¦
¦ ¦ ¦Збиток ¦80 Прибутки ¦46 Реалі- ¦річного бух- ¦
¦ ¦ ¦ ¦та збитки ¦зація ¦галтерського ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦звіту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦підприємства"¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦від 18.08.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 139 ¦
+---------------------------------------------------------------------------+
-----------------------
* Операції та записи 1.1.1, 1.1.3.2, 1.1.3.9 здійснюються у випадку, якщо цінні папери "на пред'явника" або емітент веде реєстр власників іменних цінних паперів самостійно.
** Записи 1.1.2, 1.1.3.3, 1.1.3.8 можуть також оформляти відкриття та рух по емісійних рахунках торговців у локальному депозитарії у випадку, якщо зобов'язання емітента оформлені глобальним сертифікатом та контролюються депозитарієм.