Документ : Перечень стран, с которыми Украина имеет соглашение об избежании двойного налогообложения

Перечень стран, с которыми Украина
имеет соглашения об избежании
двойного налогообложения

Вашему вниманию предлагается обобщенная информация о международных соглашениях Украины относительно избежания двойного налогообложения с датами вступления их в силу. Также в таблицу вошли данные о том, где можно найти разъяснения относительно отдельных вопросов применения и местонахождения текстов международных соглашений.

Напоминаем: положения этих соглашений предусматривают уплату налога в Украине с учетом сумм аналогичного налога, уплаченного за рубежом. Международные соглашения применяются относительно налогов на доходы и на имущество (для резидентов Украины это чаще всего налог на прибыль предприятий и подоходный налог с граждан, а налога на имущество пока что не существует ). Особенности налогообложения для каждой страны предусмотрены соответствующим международным соглашением. В случае, если такого соглашения не существует или оно не вступило в силу, при определении сумм налогов применяются законодательные акты Украины.

Эта таблица упростит хлопотную работу по выбору страны для осуществления внешнеэкономической деятельности (при определении потенциальной суммы налогов), потому что в ней собраны все действующие соглашения об избежании двойного налогообложения и приведены источники, где напечатани тексты этих соглашений. __________________________________________________________________

____________________________________________________________________________ Страна | Дата | Разъяснения | Где опубликован | вступления | |текст международного | в силу | |соглашения/конвенция _______________|______________|________________________|____________________ Республика | С 20 мая | Письмо | Ратифицировано Австрия | 1990 года | Государсвенной алоговой| Законом Украины | | администрации Украины | от 17.03.99г. | | (далее - ГНАУ) | N 500-XIV* | | от 15.07.99г. | | | N 10383/7/12-0117 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С 13 ноября | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Армения | 1996 года | от 11.02.99г. | служби україни" | | N 2050/7/12-0117, | | | от 14.03.97г. | | | N 12-0117/10-1895 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Королевство | С 25 февраля |По информации Ддговорно-| "Вісник податкової Бельгия | 1999 года | правового управления | служби України" | |Министерства иностранных| N 41 за 1999 год | | дел Украины | | | (далее - ДПУ МИДУ) | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С ЗО января | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Беларусь | 1995 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 6 за 1995 год | | от 04.07.95г. | | | N 07-114/10-3100 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С 3 октября | Письмо ГНАУ | "Вісник податкової Болгария | 1997 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117 | N 4 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Соединение | С 11 августа | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Королевство | 1993 года | от 11.02.99г. | служби України" Великобритании| | N 2050/7/13-0117, | N 4 за 1996 год и Северной | | от 29.11.93г. | Ирландии | | N 31-3243-1/301 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Венгерская | С 24 июня | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Республика | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/13-0117, | N 1 за 1997 год | | от 19.07.96г. | | | N 07-216/10-5136 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Федеративная | С 4 октября | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Распублика | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України' Германия | | N 2050/7/12-О117, | N 3 за 1998 год | | от 31.03.97г. | | | N 12-0217/10-2410 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С 1 апреля | Письмо ГНАУ | "Офіційний вісник Грузия | 1999 года | от 15.07.99г. | України" | | N 10383/7/12-0117 | N 17 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Королевство | С 21 августа | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Дания | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 12 за 1998 год | | от 03.06.97г. | | | N 12-0117/10-4301 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных Индия | (с 5.06.1989)| от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения.- | | | М.: Спарк, 1995 ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 3 ноября | Письмо ГНАУ | Ратифицировано Индонезия | 1998 года | от 11.02.99г. | Законом Украины | | N 2050/7/12-0117 | от 29.10.1996 г. | | | N 433/96-ВР* ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Королевство |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных Испания |(с 7.08.1999) | от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк, 1995 ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Итальянская |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных Республика |(с 30.06.1995)| от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк, 1995 ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 14 апреля | Письма ГНАУ | Ратифицировано Казахстан | 1997года | от 11.02.99г. | Законом Украины | | N 2050/7/12-0117, | от 15 ноября 1996г. | | от 21.02.97г. | N 508/96-ВР* | | N 16-1110/13-77 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Канада | С 22 августа | Письма ГНАУ | "Вісник податкової | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 9 эа 1998 год | | от 06.06.97г. | | | N 12-0217/10-4448 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Киргизкая | С 1 мая | Письмо ГНАУ | Ратифицировано Республика | 1999 года | от 15.07.99 г. | Законом Украины | | N 10383/7/12-0117 | от 17 марта 1999г. | | | N 505-XIV* ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Ктайская | С 15 октября | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Народная | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" Республика | | N 2050/7/12-0117, | N 17 за 1998 год | | от 12.08.98г. | | | N 9562/10/12-0217 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международних Кипр |(с 26.08.1983)| от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк, 1995 ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Латвийская | С 21 ноября | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Республика | 1996 года | от 11.02.99г. | службы України" | | N 2050/7/12-0117, | N 18 за 1998 год | | от 09.04.97г. | | | N 12-0217/10-2700 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Литовская | С 25 декабря | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Республика | 1997 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 37 за 1999 год | | от 17.03.98г. | | | N 2817/10/12-0226 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 23 ноября | Письмо ГНАУ | Ратифицировано Македлния | 1998 года | от 11.02.99г. | Законом Украины | | N 2050/7/12-0117 | от 5 ноября 1993г. | | | N 232-XIV* ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Малайзия |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных |(с 1.07.1988) | от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойноги | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк. 1995 ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 27 мая | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Молдова | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 10 эа 1997 год | | от 06.11.96г. | | | N 07-224/10-695 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Монголия |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных |(с 01.01.79г.)| от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Росийской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк, 1995г. ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Королевство | С 2 ноября | Письмо ГНАУ | "Вісник податкової Нидерланды | 1996 года | от 11.02.99г. | службы України" | | N 2050/7/12-0117 | N 6 за 1998 год ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 18 сентября| Письма ГНАУ | "Вісник податкової Норвегия | 1996 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 13 за 1998 год | | от 12.05.97г. | | | N 12-0217/10-3591 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 24 марта | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Польша | 1994 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 10 за 1996 год | | от 04.07.95 г. | | | N 07-114/10-3100, | | | от 02.07.99 г. | | | N 428/4/12-0110 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Российская | С 3 августа | По информации ДПУ МИДУ | Ратифицировано Федерация | 1999 года | письмо ГНАУ | Законом Украины | | от 01.12.98 г. | от 6 октября 1995г. | | N 4-2/28-1137 | N 365/95-ВР ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Румыния | С 17 ноября | Письмо ГНАУ | "Вісник податкової | 1997 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117 | N 16 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Словацкая | С 22 ноября | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Республика | 1996 года | от 11.02.99г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 23 за 1998 год | | от 20.01.97г. | | | N 12-0217/11-365 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Соединенные |Со Времен СССР| Письма ГНАУ |Сборник международных Штаты |(с 01.02.94г.)| от 11.02.99 г. | договоров Америки | | N 2050/7/12-0117, | Российской Федерации | | от 29.09.99 г. | по устранению | | N 14620/7/12-0117 | двойного | | | налогообложения. - | | | М.:Спдрк. 1995; | | | "Вісник податкової | | | служби України" | | | N 1 за 1995 год ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Турецкая | С 29 апреля | Письма ГНАУ |"Вісник податкової Республика | 1995 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 18 за 99 г.; | | от 30.09.98 г. |"Налоговый банкооский | | N 11246/10/12-0226 | таможенный | | | Консультант" | | | N 51 за 22.12.98 г. ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С 25 июля | Письмо ГНАУ | "Вісник податкової Узбекистан | 1995 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117 | N 11 за 1998 год ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Республика | С 14 февраля| Письмо ГНАУ | "Вісник податкової Финляндия | 1998 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117 | N 21 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Французкая | С 1 ноября | По информации ДПУ МИДУ | Ратифицировано Республика | 1999 года | | Законом Украины | | | от 3 марта 1998 года | | | N 150/98-ВР* ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Республика | С 1 июня | Письмо ГНАУ | "Офіційний вісник Хорватия | 1999 года | от 15.07.99г. | України" | | N 10383/7/12-0117 | N 17 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Чешская | С 20 апреля | Письмо ГНАУ | "Офіційний вісник Республика | 1999 года | от 15.07.99 г. | України" | | N 10383/7/12-0117 | N 17 за 1999 год; | | | "Вісник податкової | | | служби України" | | | N 38 за 1999 год ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Швейцарская |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международных Конфедерация |(с 14.03.1988)| от 11.02.99г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогообложения. - | | | М.: Спарк, 1995 ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Королевство | С 4 июня | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Швеция | 1996 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 2 за 1997 год | | от 06.02.97 г. | | | N 12-0117/10-902 | ---------------|--------------|------------------------|-------------------- Эстонская | С 24 декабря | Письма ГНАУ | "Вісник податкової Республика | 1996 года | от 11.02.99 г. | служби України" | | N 2050/7/12-0117, | N 9 за 1999 год | | от 09.04.97 г. | | | N 12-0217/10-2699 | ---------------|--------------|------------------------|--------------------- Япония |Со времен СССР| Письмо ГНАУ |Сборник международних |(с 27.11.1986)| от 11.02.99 г. | договоров | | N 2050/7/12-0117 |Российской Федерации | | | по устранению | | | двойного | | | налогооближения. - | | | М.:Спарк,1995

_____________________________________________________________________________