|
Документ : Методика для розрахунку групування рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (з 01.01.2018)
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Затверджено
Заступник Голови Національного банку України
_______________ Д.Р. Сологуб
15.02.2018
Методика
для розрахунку групування рахунків
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
(з 01.01.2018)
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)
III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)
IV. Показники про фінансові результати банків України.
Інформація формується за даними, що подаються до НБУ:
- форма N 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" (файл 02) відповідно до постанови Правління НБУ від 01.03.2016 N 129 (зі змінами);
- файлу А4 відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.10.2011 N 373 (зі змінами).
1. Інформація в формах передбачає надання даних по агрегованим статтям балансу (показники) банку за вихідними залишками балансових рахунків та рахунків доходів і витрат за звітний місяць. Одиниця виміру - тис.грн.
2. Показники розраховуються за залишками балансових рахунків (рахунок четвертого порядку, чотиризначний), групи (рахунок третього порядку, тризначний), розділу (рахунок другого порядку, двозначний).
3. Форми "I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)", "II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)" розраховуються за всіма валютами та в національній валюті, а форми "III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)", "IV. Показники про фінансові результати банків України" - за всіма валютами.
I. Показники фінансової діяльності (Активи банків України)
(окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 1
тис.грн.
| NKB |
Банк |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
У тому числі готівкові кошти |
у тому числі банківські метали |
у тому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою |
у тому числі кошти в НБУ |
Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
У т.ч. що рефінансуються НБУ |
Кошти в інших банках |
резерви під знецінення коштів в інших банках |
Кредити та заборгованість клієнтів |
у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб |
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб |
у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб |
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
| Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
у т.ч. що рефінансуються НБУ |
резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
у т.ч. що рефінансуються НБУ |
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії |
Інвестиційна нерухомість |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
Відстрочений податковий актив |
Основні засоби та нематеріальні активи |
Інші фінансові активи |
резерви під інші фінансові активи |
Інші активи |
резерви під інші активи |
Чисті активи, усього |
Усього резервів |
Загальні активи, усього |
Довідково: ОВДП |
| 17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 2 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 2
| N кол. |
Показник |
Балансовий рахунок/група/розділ |
| 3 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
10, 11, 12 |
| 4 |
утому числі готівкові кошти |
100 |
| 5 |
у тому числі банківські метали |
110 |
| 6 |
утому числі резерви за готівковими коштами та банківськими металами, наявність яких є непідтвердженою |
1090, 1190 |
| 7 |
у тому числі кошти в НБУ |
12 |
| 8 |
Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
140, 145, 300, 301, 304 |
| 9 |
У т.ч. що рефінансуються НБУ |
140, 145 |
| 10 |
Кошти в інших банках |
1500А, 1502, 1508, 1509, 1600А, 151, 152, 153, 154 |
| 11 |
резерви під знецінення коштів в інших банках |
1509, 1519, 1529, 1549 |
| 12 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
к.13 + к.15 |
| 13 |
у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб |
20, 21, 23, 2600А, 2605А, 2650А, 2655А, 2607, 2657, 2609, 2659 |
| 14 |
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості юридичних осіб |
2019, 2029, 2039, 2049, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2149, 2309, 2319, 2329, 2339, 2349, 2359, 2369, 2379, 2609, 2659 |
| 15 |
у тому числі кредити та заборгованість фізичних осіб |
22, 24, 2620А, 2625А, 2627, 2629 |
| 16 |
у тому числі резерви під знецінення кредитів та заборгованості фізичних осіб |
2209, 2219, 2229, 2239, 2249, 2409, 2419, 2429, 2439, 2629 |
| 17 |
Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
141, 143, 310, 311 |
| 18 |
у т.ч. що рефінансуються НБУ |
141, 143 |
| 19 |
резерви під знецінення цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
1419, 3119 |
| 20 |
Цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю |
142, 144, 321 |
| 21 |
резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
1429, 3219 |
| 22 |
у т.ч. що рефінансуються НБУ |
142, 144 |
| 23 |
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії |
341, 342, 410, 420 |
| 24 |
Інвестиційна нерухомість |
441 |
| 25 |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
3520 |
| 26 |
Відстрочений податковий актив |
3521 |
| 27 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
430, 431, 432, 440, 443, 450, 453 |
| 28 |
Інші фінансові активи |
280, 314, 354, 355, 356, 2920А, 2924А, 3570А, 3578А, 3705А, 3710, 3739А, 2890, 3590, 3599 |
| 29 |
резерви під інші фінансові активи |
2890, 3590, 3599 |
| 30 |
Інші активи |
181, 189, 340, 350, 351, 3522 |
| 31 |
резерви під інші активи |
1890 |
| 32 |
Чисті активи, усього |
к.3 + к.8 + к.10 + к.12 + к.17 + к.20 + к.23 + к.24 + к.25 + к.26 + к.27 + к.28 + к.30 |
| 33 |
Усього резервів |
к.6 + к.11 + к.14 + к.16 + к.19 + к.21 + к.29 + к.31 |
| 34 |
Загальні активи, усього |
к.32 - к.33 |
| 35 |
Довідково: ОВДП, що рефінансуються НБУ |
1400, 1410, 1420 |
II. Показники фінансової діяльності (Зобов'язання банків України)
(окремо за всіма валютами та в національній валюті)
Таблиця 3
тис.грн.
| NKB |
Банк |
Кошти отримані від НБУ |
Кошти банків |
Кошти клієнтів |
у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ |
у тому числі кошти на вимогу |
у тому числі кошти фізичних осіб |
у тому числі кошти на вимогу |
Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
Інші залучені кошти |
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток |
Відстрочені податкові зобов'язання |
Резерви за зобов'язаннями |
Інші фінансові зобов'язання |
Інші зобов'язання |
Субординований борг |
Усього зобов'язань |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 4 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 4
| N колонки |
Показник |
Балансовий рахунок/група/розділ |
| 3 |
Кошти отримані від НБУ |
13 |
| 4 |
Кошти банків |
161, 162, 1500П, 1507, 1600П, 1602, 1607, 1608, 1609 |
| 5 |
Кошти клієнтів |
25, 261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658, 263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628 |
| 6 |
у тому числі кошти суб'єктів господарювання та небанківських фінансових установ |
261, 264, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2651, 2654, 2655П, 2656, 2658 |
| 7 |
у тому числі на вимогу |
2520, 2523, 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2608, 2650П, 2655П |
| 8 |
у тому числі кошти фізичних осіб |
263, 332, 333, 2620П, 2622, 2625П, 2628 |
| 9 |
у тому числі на вимогу |
2620П, 2622, 2625П, 2628 |
| 10 |
Фінансові зобов'язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
335, 338 |
| 11 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
330, 331 |
| 12 |
Інші залучені кошти |
270 |
| 13 |
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток |
3620 |
| 14 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
3621 |
| 15 |
Резерви за зобов'язаннями |
369 |
| 16 |
Інші фінансові зобов'язання |
191, 290, 336, 337, 363, 364, 367, 2920П, 2924П, 3705П, 3720, 3739П |
| 17 |
Інші зобов'язання |
360, 361, 365, 3622, 3623 |
| 18 |
Субординований борг |
366 |
| 19 |
Усього зобов'язань |
к.3 + к.4 + к.5 + к.10 + к.11 + к.12 + к.13 + к.14 + к.15 + к.16 + к.17 + к.18 |
III. Фінансові показники діяльності (Власний капітал банків України)
(за всіма валютами)
Таблиця 5
тис.грн.
| NKB |
Банк |
Статутний капітал |
Емісійні різниці |
Незареєстрований статутний капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервні та інші фонди банку |
Резерви переоцінки |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
Усього власного капіталу |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 6 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 6
| N колонки |
Показник |
Балансовий рахунок/група/розділ |
| 3 |
Статутний капітал |
5000, 5002, 5200 |
| 4 |
Емісійні різниці |
5010 |
| 5 |
Незареєстрований статутний капітал |
5004 |
| 6 |
Інший додатковий капітал |
5011 |
| 7 |
Резервні та інші фонди банку |
5020, 5021, 5022 |
| 8 |
Резерви переоцінки |
510 |
| 9 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
503, 504, 5999 |
| 10 |
Усього власного капіталу |
к.3 + к.4 + к.5 + к.6 + к.7 + к.8 + к.9 |
IV. Показники про фінансові результати банків України
(за всіма валютами)
Таблиця 7
тис.грн.
| NKB |
Банк |
Процентні доходи |
доходи від операцій з юридичними особами |
доходи від операцій з фізичними особами |
Процентні витрати |
витрати від операцій з юридичними особами |
витрати від операцій з фізичними особами |
інші процентні витрати |
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) |
Комісійні доходи |
Комісійні витрати |
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати) |
Торговий результат |
результат від переоцінки |
результат від операцій з купівлі-продажу |
результат від операцій з фінансовими акти вами та з обов'язаннями |
Інші операційні доходи |
Інші доходи |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
Продовження таблиці
| Всього доходів |
Відрахування до резервів: |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
чисте (збільшення) зменшення резервів під заборгованість за наданими кредитами клієнтам |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення за дебіторською заборгованістю банку |
чисте (збільшення) зменшення резервів під банківські резерви на покриття ризиків і втрат |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення цінних паперів |
Адміністративні та інші операційні витрати |
заробітна плата персоналу |
нарахування на фонд заробітної плати |
інші витрати на персонал |
витрати на утримання основних засобів |
експлуатаційні та господарські витрати |
витрати на рекламу і маркетинг |
витрати на оренду |
інші адміністративні та операційні витрати |
Всього витрат |
Прибуток/(збиток) до оподаткування |
Витрати на податок на прибуток |
Прибуток/(збиток) після оподаткування |
| 20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
1. Колонка 1 - NKB банку (поле PRKB довідника RCUKRU.DBF).
2. Колонка 2 - назва банку (поле KNB довідника RCUKRU.DBF).
3. Далі в таблиці 8 пояснення розрахунку показників за залишками рахунків:
Таблиця 8
| N |
Показник |
Балансовий рахунок/група/розділ |
| 3 |
Процентні доходи |
к.4 + к.5 |
| 4 |
доходи від операцій з юридичними особами |
600, 601, 602, 603, 604, 607, 608, 609, 612, 614 |
| 5 |
доходи від операцій з фізичними особами |
605, 606, 610, 611 |
| 6 |
Процентні витрати |
к.7 + к.8 + к.9 |
| 7 |
витрати від операцій з юридичними особами |
700, 701, 702, 703, 706, 707 |
| 8 |
витрати від операцій з фізичними особами |
704 |
| 9 |
інші процентні витрати |
712, 714 |
| 10 |
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) |
к.3 - к.6 |
| 11 |
Комісійні доходи |
650, 651 |
| 12 |
Комісійні витрати |
750 |
| 13 |
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати) |
к.11 - к.12 |
| 14 |
Торговий результат |
к.15 + к.16 + к.17 |
| 15 |
результат від переоцінки |
620 |
| 16 |
результат від операцій з купівлі-продажу |
621 |
| 17 |
результат від операцій з фінансовими активами та зобов'язаннями |
622 |
| 18 |
Інші операційні доходи |
630, 631, 632, 633, 634, 635, 639 |
| 19 |
Інші доходи |
64, 67 |
| 20 |
Всього доходів |
к.10 + к.13 + к.14 + к.18 + к.19 |
| 21 |
Відрахування до резервів: |
к.22 + к.23 + к.24 + к.25 + к.26 |
| 22 |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
7700, 7701 |
| 23 |
чисте (збільшення) зменшення резервів під заборгованість за наданими кредитами клієнтам |
7702 |
| 24 |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення за дебіторською заборгованістю банку |
7705, 7707 |
| 25 |
чисте (збільшення) зменшення резервів під банківські резерви на покриття ризиків і втрат |
7706 |
| 26 |
чисте (збільшення) зменшення резервів під знецінення цінних паперів |
7703, 7704 |
| 27 |
Адміністративні та інші операційні витрати |
к.28 + к.29 + к.30 + к.31 + к.32 + к.33 + к.34 + к.35 |
| 28 |
заробітна плата персоналу |
7400 |
| 29 |
нарахування на фонд заробітної плати |
7401 |
| 30 |
інші витрати на персонал |
7403, 7404, 7405, 7409 |
| 31 |
витрати на утримання основних засобів |
742 |
| 32 |
експлуатаційні та господарські витрати |
743 |
| 33 |
витрати на рекламу і маркетинг |
7455 |
| 34 |
витрати на оренду |
7395 |
| 35 |
інші адміністративні та операційні витрати |
730, 731, 732, 733, 734, 735, 741, 749, 7390, 7391, 7392, 7394, 7396, 7397, 7398, 7399, 7450, 7452, 7454, 7456, 7457 |
| 36 |
Всього витрат |
к.21 + к.27 |
| 37 |
Прибуток/(збиток) до оподаткування |
к.20 - к.36 |
| 38 |
Витрати на податок на прибуток |
7900 |
| 39 |
Прибуток/(збиток) після оподаткування |
к.37 - к.38 |
Директор Департаменту статистики та звітності Ю.О. Половньов
Директор Департаменту фінансової стабільності В.В. Ваврищук
|
|
